Как рассчитывать косвенный НДС при импорте из ЕАЭС?

Comments

• Evgeniia013, Здравствуйте!
  

  Цитата: как считать ндс косвенный: с рублевой суммы первички или берем цены в евро, умножаем на курс на дату оприходования и с этой суммы считаем ндс?

  Большая разница между суммой документов в росс. рублях на дату отгрузки и оплаченной сумме в рублях в пересчете по курсу евро?
  Какая сумма больше оплаты по курсу или поставки?
  
  Полагаю, что рассчитать Косвенный налог НДС при импорте необходимо от суммы ТН в росс. рублях.
  К заявлению  о ввозе и уплате косвенных налогов прикладываются подтверждающие документы ТН, сч-ф, СМР. 
  Приложив ТН и СМР с суммой в рублях и рассчитав Импортный НДС от суммы евро по курсу у вас может получиться расхождение в сумме налога.
  Подтвердить другую сумму (евро по курсу) вы можете только контрактом с Белорусским поставщиком, который не содержит ассортимента и стоимости поставленной партии товаров.
  
  (п. 20 Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе).
• ViktoryBuh, добрый день!
  В ТН рублевая сумма = рублевой сумме аванса.
  Может я не достаточно описала вопрос. Договор в евро (общая сумма контракта указана в евро), цены в спецификации в евро. Оплата была 100% предоплата в росс.рублях по курсу на дату платежа. Первичку Поставщик выставил в российских рублях, сумма в первичке = сумме предоплаты. 
  Но НДС считается на дату оприходования товара, платеж был условно 5 марта, а оприходовали товар 15 марта. Цены в контракте у нас в евро. Соответственно, как я понимаю, мы берем цены в евро, курс на 15 марта и считаем рублевую сумму, а с нее НДС.
  Так или нет?
• Evgeniia013, 

  Цитата: Цены в контракте у нас в евро. Соответственно, как я понимаю, мы берем цены в евро, курс на 15 марта и считаем рублевую сумму, а с нее НДС.Так или нет?

  Какие подтверждающие документы при таком подходе вы приложите к заявлению о ввозе?
• ViktoryBuh, как обычно: Договор, спецификацию, товарную накладную,  счет-фактуру, cmr.
  В Спецификации ведь указаны цены в евро, валюта договора - евро.
• Evgeniia013, 

  Цитата: спецификацию, товарную накладную

  Сумма в ТН в руб.  и спецификации в пересчете по курсу в рублях отличается?
• ViktoryBuh, да, конечно 
  рублевые суммы в ТН по курсу на дату оплаты, то есть цены спецификации в евро * на курс на дату платежа.
  рублевая база для НДС = цены спецификации в евро * на курс на дату принятия товара на учет.
  
  Во втором случае рублевая сумма больше, т.к. курс подрос.
• Здравствуйте!
  

  Цитата: Во втором случае рублевая сумма больше, т.к. курс подрос.

   Переход права собственности на партию товара подтверждает все же ТН. (Инструкция к Постановлению РБ №192).  Мое мнение  КН рассчитывается от суммы в ТН.
  Счет-фактура в рублях и сумма такая же как в ТН?
  Поставщик согласится внести исправление цены каждого товара и  суммы в ТН? Исправленному верить дата, должность, ФИО. 
  
  Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 18.12.2008 N 192 "Об утверждении типовых форм первичных учетных документов ТТН-1 "Товарно-транспортная накладная" и ТН-2 "Товарная накладная" и Инструкции по заполнению типовых форм первичных учетных документов ТТН-1 "Товарно-транспортная накладная" и ТН-2 "Товарная накладная".
  
  Накладная ТТН-1 и накладная ТН-2 заполняются организациями для списания товарно-материальных ценностей (далее – товары) у грузоотправителя и (или) принятия к учету у грузополучателя
• ViktoryBuh, какие еще исправления в ТН и зачем?
  Подскажите, Вы кроме "своего мнения" чем-то руководствуетесь? Вот Вы дали абсолютно неправильные ответы и пытаетесь меня еще в этом убедить. 
  Вы понимаете вообще разницу между налоговой базой для НДС и суммой документа при импорте? Цель обращения на этот форум была - убедиться в правильности решения, т.к. попался нестандартный случай, получив "экспертное" мнение.
  Но ни о какой экспертности речи даже не идет. 
  
  Если у кого-то возникнет вопрос, как у меня, то правильное решение: да, поставщик имеет право выставить первичку в рублях (если был аванс 100%, то рублевая сумма рассчитывается на дату предоплаты, если аванс частичный, то рублевая сумма складывается из аванса и остатка, пересчитанного в рублях на дату отгрузки).
  Далее переходим к НДС: нас не интересует сумма в рублях, указанная в первичке, т.к. контракт е ЕВРО. Определяем дату перехода права собственности по условиям Договора (она может не совпадать с датой ТН, смотрим договор!), берем наши цены в евро и умножаем на курс на дату принятия к учету. Это и есть база для исчисления НДС.
• Добрый день. 
  

  Цитата: ViktoryBuh, какие еще исправления в ТН и зачем?Подскажите, Вы кроме "своего мнения" чем-то руководствуетесь? Вот Вы дали абсолютно неправильные ответы и пытаетесь меня еще в этом убедить.Вы понимаете вообще разницу между налоговой базой для НДС и суммой документа при импорте? Цель обращения на этот форум была - убедиться в правильности решения, т.к. попался нестандартный случай, получив "экспертное" мнение.Но ни о какой экспертности речи даже не идет.

  Не надо грубить тем, кто пытается Вам помочь. На нашем форуме это не принято. Если Вы будете себя так вести, участники перестанут отвечать на Ваши вопросы. А штатные эксперты не обязаны отвечать тем, кто проявляет неуважение к собеседнику. Это предусмотрено правилами форума.
• Юлия Радская,  а в чем грубость? Человек абсолютно не компетентен в вопросе и пытается доказать обратное. 
  Я уже сама 10 раз объяснила, что и как нужно делать. 
  И не нужно называть "экспертами" тех, кто дезинформирует участников своими "экспертными" ответами.
  Всего доброго.
• Добрый день!
  

  Цитата: а в чем грубость? Человек абсолютно не компетентен в вопросе и пытается доказать обратное.Я уже сама 10 раз объяснила, что и как нужно делать.И не нужно называть "экспертами" тех, кто дезинформирует участников своими "экспертными" ответами.Всего доброго.

  Evgeniia013, одно из главных правил нашего форума — уважительное отношение к участникам обсуждений. Вы это правило нарушили уже дважды. Если Вы не согласны с высказанным мнением кого-то из форумчан, Вы можете аргументированно спорить, но при этом выдерживая уважительный тон. Вы же позволили себе некорректные высказывания. За это мы блокируем Ваш аккаунт на трое суток.
  
  Пожалуйста, за это время ознакомьтесь с правилами форума, соблюдать которые Вы обязались, регистрируясь у нас.
  
  

  Цитата: А штатные эксперты не обязаны отвечать тем, кто проявляет неуважение к собеседнику.

  Модератор имел в виду штатных экспертов, которые отвечают на вопросы, оставшиеся без ответа в течение трёх рабочих дней.
• Добрый день!
  
  Прежде, чем обвинять кого-то в некомпетентности, хорошо бы сначала изучить документы.
  
  Поскольку речь об импорте из Белоруссии, читаем этот первоисточник:
  

  Цитата: 14. Для целей уплаты НДС налоговая база определяется на дату принятия на учет у налогоплательщика импортированных товаров (но не позднее срока, установленного законодательством государства-члена, на территорию которого импортируются товары) на основе стоимости приобретенных товаров (в том числе товаров, являющихся результатом выполнения работ по договору (контракту) об их изготовлении), а также товаров, полученных по договору (контракту) товарного кредита (товарного займа, займа в виде вещей), товаров, являющихся продуктом переработки давальческого сырья, и акцизов, подлежащих уплате по подакцизным товарам.Стоимостью приобретенных товаров (в том числе товаров, являющихся результатом выполнения работ по договору (контракту) об их изготовлении) является цена сделки, подлежащая уплате поставщику за товары (работы, услуги) согласно условиям договора (контракта).Стоимостью товаров, полученных по товарообменному (бартерному) договору (контракту), а также договору (контракту) товарного кредита (товарного займа, займа в виде вещей), является стоимость товаров, предусмотренная договором (контрактом), при отсутствии стоимости в договоре (контракте) - стоимость, указанная в товаросопроводительных документах, при отсутствии стоимости в договоре (контракте) и товаросопроводительных документах - стоимость товаров, отраженная в учете.Для целей определения налоговой базы стоимость товаров (в том числе товаров, являющихся результатом выполнения работ по договору (контракту) об их изготовлении), выраженная в иностранной валюте, пересчитывается в национальную валюту по курсу национального (центрального) банка государства-члена на дату принятия товаров к учету.Налоговая база при импорте на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена продуктов переработки давальческого сырья определяется как стоимость выполненных работ по переработке давальческого сырья и акцизов, подлежащих уплате по подакцизным продуктам переработки. При этом стоимость выполненных работ по переработке давальческого сырья, выраженная в иностранной валюте, пересчитывается в национальную валюту по курсу национального (центрального) банка государства-члена на дату принятия продуктов переработки к учету.

  Я привёл пункт практически полностью. Убрал только последний очень большой абзац никак не относящийся к рассматриваемому вопросу. 
  Главный абзац - второй - я выделил жирным.
  Итак, стоимостью приобретенных товаров является цена сделки, подлежащая уплате поставщику согласно условиям договора (контракта).
  В Вашем договоре оплата в какой валюте? В рублях. Условия договора как определяют курс валюты? По курсу на дату уплаты?
  Вот, всё и сходится. Оплата в рублях, рубли определяются по курсу на момент оплаты, т.е. аванса, поэтому вполне логично, что поставщик все документы выставил в рублях и эти рубли должны стать основой для начисления НДС.
  Пока Вы мне возразить не можете, я "повозражаю" за Вас.
  В четвертом абзаце - я его тоже выделили жирным - речь идёт о пересчете валюты на дату принятия товаров к учету.
  Вы об этом уже писали:
  

  Цитата: рублевая база для НДС = цены спецификации в евро * на курс на дату принятия товара на учет.

  Всё правильно. Но в том случае, когда стоимость товаров выражена в иностранной валюте.
  Т.е., если бы Вы получили товар и рассчитались за него "еврами", то пересчет да на дату оприходования товара. 
  Но у Вас расчет в рублях... Поэтому данная норма и не подходит.
  
  

  Цитата: контракт е ЕВРО.

  Цитата: валюта договора - евро.

  Цитата: Договор в евро (общая сумма контракта указана в евро), цены в спецификации в евро. Оплата была 100% предоплата в росс.рублях по курсу на дату платежа. ... Цены в контракте у нас в евро.

  Вот в этом и основа разногласий.
  Вы считаете, что у Вас "валюта договора - евро".
  А так ли это?
  Что есть валюта договора? Это та валюта, в которой покупатель платит поставщику. 
  В Вашем договоре это - российские рубли.
  А что такое "евро" - это условная единица, взятая за основу для расчета цены товара в валюте платежа.
  Поэтому, если переходить на применяемые Вами термины, то:
  - валюта договора (валюта платежа) - российский рубль;
  - цена товара - в рублях по алгоритму, согласно условий договора - по курсу евро на день оплаты 
  
  Поэтому и документы по договору в российских рублях.
  И НДС считайте от сумм в документах в российских рублях.
  
  

  Цитата: раньше все поставщики из ЕАЭС если договор в евро, оплата в рублях первичку всю оформляли в евро!

  Такое тоже возможно, но считать нужно, исходя из условий договора, т.е. на дату 100% предоплаты. 
  Если Вы в этих случаях считали по дате оприходования, то считали неправильно.
  Налоговики могут на эти мелочи внимания не обращать, особенно, если Вы при этом переплачиваете НДС.
  
  Ну и немного о манере общаться...
  

  Цитата: Цель обращения на этот форум была - убедиться в правильности решения, т.к. попался нестандартный случай, получив "экспертное" мнение.

  Собственно говоря, в этом и суть конфликта.
  Вы хотели подтверждения собственного мнения, а Вам высказали иное.
  Значит, Ваше мнение - "экспертное", единственно правильное, а все остальные, которые противоречат Вашему мнению, - "дезинформация".
  Я не психолог, поэтому анализировать причины поведения не буду.
  И предсказывать Вашу реакцию тоже не буду, хотя это и не сложно.
  
  Успехов!
• Цитата: какие еще исправления в ТН и зачем?

  Здравствуйте!
  
  Дело в том, что ТН зеленого и оливкового цвета экз №1 (ваш)  и экз. №2 (поставщика) с номером и серией документа, является Бланком строгой отчетности в РБ  и замене не подлежит.
  Единственный способ исправить содержание документа, например вы не согласны с пересчетов евро по курсу и настаиваете на изменении суммы в рублях, это исправление. Валютный контроль банка ТН с исправлением принимает.
  Вашу манеру общения пожалуй проигнорирую.
  Экспертом форума не являюсь, ответы привожу исходя из законодательства, деловой практики и личного профессионального опыта.
• Александр Погребс, добрый вечер.
  
  Благодарю за ответ, с нормативно-правовой базой я знакома прекрасно.
  Теперь по вашим пунктам: 

  Цитата: Вы считаете, что у Вас "валюта договора - евро".А так ли это?Что есть валюта договора? Это та валюта, в которой покупатель платит поставщику.В Вашем договоре это - российские рубли.

  Валюта Договора - это та валюта, в которой выражается стоимость товара или услуги, а валюта платежа - это та валюта, в которой непосредственно производятся взаиморасчеты. Таким образом валюта Договора - евро: цены указаны - в евро, спецификации - в евро, в Договоре прописано "общая сумма контракта 15 000 евро". А валюта платежа - российский рубль.
  
  Соответственно: 
  

  Цитата: Итак, стоимостью приобретенных товаров является цена сделки, подлежащая уплате поставщику согласно условиям договора (контракта)

  В нашем случае стоимость товаров составляет 2000 ЕВРО (по Спецификации), и должны заплатить поставщику мы 2 000 ЕВРО, но в валюте платежа - российских рублях. 

  Цитата: Я не психолог, поэтому анализировать причины поведения не буду.И предсказывать Вашу реакцию тоже не буду, хотя это и не сложно.

  До психолога Вам действительно очень далеко)) 
  

  Цитата: Вы хотели подтверждения собственного мнения, а Вам высказали иное.Значит, Ваше мнение - "экспертное", единственно правильное, а все остальные, которые противоречат Вашему мнению, - "дезинформация".

  А "всех остальных противоречащих" здесь и не нашлось. Ваш ответ был хотя бы аргументирован, другой и единственный оппонент задавал весьма пространные вопросы, на которые я уже устала отвечать в какой-то момент, так как по ним очень читается, что данная тема вне ее компетенции. 
  
  Корректный ответ я уже написала выше, спорить мне с Вами не о чем.
• Добрый день!
  

  Цитата: До психолога Вам действительно очень далеко))

  Цитата: Ваш ответ был хотя бы аргументирован, другой и единственный оппонент задавал весьма пространные вопросы, на которые я уже устала отвечать в какой-то момент, так как по ним очень читается, что данная тема вне ее компетенции.

  Поскольку пользователь Evgeniia013 в очередной раз проявил неуважение к участникам, его аккаунт блокируется бессрочно.
• ViktoryBuh, добрый вечер!
  Я неоднократно пыталась Вам объяснить, что речи об исправлении документов не идет. Изначально стоял вопрос о замене документов полностью - вместо рублевых оформить в валюте. Этот вопрос отпал.
  И накладные 

  Цитата: ТН зеленого и оливкового цвета экз №1 (ваш)  и экз. №2 (поставщика) с номером и серией документа, является Бланком строгой отчетности в РБ  и замене не подлежит.

  Подлежит, для этого есть процедура, но ничто не мешает утилизировать один бланк и заменить его на другой. 
  

  Цитата: Валютный контроль банка ТН с исправлением принимает.

  Причем вообще валютный контроль - никто не говорил, что контракт стоит на учете - это раз. А два - поскольку была предоплата, логично было сообразить, что при платеже в банк могли быть предоставлены только Контракт, Счет, Спецификация. Отгрузочных в тот момент естественно не было.