Как отразить в книге покупок счет-фактуру прошлого периода?

Comments

• Здравствуйте
  

  Цитата: Ситуация следующая: СФ от 23.08.2017 № 123 была перенесена на 4 кв 2017 и оприходована 01.10.2017г., соответственно в отчете по НДС и в книге покупок отражена в 4 квартале.

  Товар когда поставлен на учет? 23.08.2017? Если так, то
  

  Цитата: в строке 8(Дата принятия на учет  товаров(работ, услуг), имущественных прав) указали01.10.2017

  Неверная дата. Дата должна быть 23.08.2017г.
• simport, материал тоже принят 01.10.2017. Важно было перенести на 4 кв СФ. Вопрос состоит в том, как правильно заполнить Книгу покупок, которую сдаем с декларацией. Ведь если указать в строке 8 (Дата принятия на учет  товаров (работ, услуг), имущественных прав) 23.08.2017 - это будет ошибка, поскольку отчет касается 4кв, а не 3 кв или мы ошибаемся. Здесь важно, чтобы этот вычет был перенесен на 4 кв, как правильно заполнить перечисленные строки книги покупок
• Цитата: Важно было перенести на 4 кв СФ.

  У вас есть законное право переносить вычет по НДС на более поздние периоды, но в течение 3-х лет.
  Это право вам даёт пункт 1.1 статьи 172 НК РФ
  

  Цитата: Налоговые вычеты,предусмотренные пунктом 2 статьи 171 настоящего Кодекса,могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерации товаров(работ, услуг), имущественных прав или товаров, ввезенных им на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

  т.е. оприходовав товар 23.08.2017 года вы совершенно спокойно можете отразить НДС к вычету и 4-м кв. 2017 и в 2018 году и в 2019 году.
  Для наглядности. Поступил товар 23.08. Проводки Д 41 К 60, Д 19 К 60. До момента отражения в книге покупок по этой счет-фактуре НДС будет на 19-м счете. Как только (в течение 3-х лет ) вы отражаете эту счет-фактуру в книге покупок, делаете проводку Д 68.02 К 19. Вычет отразился.
  
  По вашей логике, если принимать НДС к вычету в 3-м кв. 2018 года по фактическому поступлению 23.08.2017г. товар нужно приходовать в 3-м кв. 2018 года. Так?
  
  Кроме права на вычет, у вас есть обязанность своевременно отражать факты хозяйственной деятельности. 

  Цитата: 1. Данные, содержащиеся в первичных учетных документах,подлежат своевременной регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета.2.Не допускаются пропускиили изъятияпри регистрации объектов бухгалтерского учета в регистрах бухгалтерского учета, регистрация мнимых и притворных объектов бухгалтерского учета в регистрах бухгалтерского учета. Для целей настоящего Федерального закона под мнимым объектом бухгалтерского учета понимается несуществующий объект, отраженный в бухгалтерском учете лишь для вида (в том числе неосуществленные расходы, несуществующие обязательства, не имевшие места факты хозяйственной жизни), под притворным объектом бухгалтерского учета понимается объект, отраженный в бухгалтерском учете вместо другого объекта с целью прикрыть его (в том числе притворные сделки). Не являются мнимыми объектами бухгалтерского учета резервы, фонды, предусмотренные законодательством Российской Федерации, и расходы на их создание.

  Не понятно по какой причине  у вас материал принят через полтора месяца, возможно шёл из далека. 
  

  Цитата: как правильно заполнить перечисленные строки книги покупок

  Цитата: В книге покупок:в строке 2 (код операции) указали 01в строке 3 (Номер и дата счета-фактуры) указали 23.08.2017 №123в строке 7 (Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога) указали 23.08.2017

  Эти строки верные.
  По строке 8 ставить нужно дату принятия на учет. Когда приняли, такую дату и ставьте.
• simport, спасибо